Evaluasi efektivitas pajak digital terhadap kepatuhan pajak UMKM di Indonesia: Bukti dari data wajib pajak online
Article Sidebar
Main Article Content
Abstract
Transformasi digital dalam administrasi perpajakan menjadi strategi penting pemerintah Indonesia untuk meningkatkan kepatuhan pajak, khususnya di sektor Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM). Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi efektivitas sistem pajak digital dengan fokus pada e-Filing dalam mendorong kepatuhan pajak UMKM di Indonesia. Metode yang digunakan adalah pendekatan kuantitatif dengan desain eksplanatori, menggabungkan data sekunder dari Direktorat Jenderal Pajak, Badan Pusat Statistik, dan Kementerian Koperasi dan UKM, serta data primer hasil survei terhadap 120 pelaku UMKM digital di lima kota besar. Hasil penelitian menunjukkan bahwa literasi digital menjadi faktor paling berpengaruh dalam meningkatkan kepatuhan, diikuti oleh kepercayaan terhadap sistem. Sebaliknya, kompleksitas sistem menjadi hambatan signifikan bagi pelaporan pajak yang tepat waktu. Penelitian ini menyimpulkan bahwa keberhasilan digitalisasi perpajakan tidak hanya ditentukan oleh ketersediaan teknologi, tetapi juga oleh perilaku pengguna. Implikasi kebijakan menekankan pentingnya peningkatan literasi digital, penyederhanaan sistem e-Filing, serta edukasi perpajakan yang lebih berorientasi pada kebutuhan wajib pajak. Temuan ini diharapkan dapat menjadi rujukan dalam merumuskan kebijakan perpajakan digital yang lebih inklusif dan berbasis data.
Article Details
Section
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
How to Cite
References
Agun, W. A. N. U., Datrini, L. K., & Amlayasa, A. A. B. (2022). Kepatuhan Wajib Pajak Dalam Memenuhi Kewajiban Perpajakan Orang Pribadi. WICAKSANA: Jurnal Lingkungan Dan Pembangunan, 6(1), 23–31. https://doi.org/10.22225/wicaksana.6.1.2022.23-31
Alabede, J. O. (2014). An Exploratory Analysis of Individual Taxpayers’ Compliance Behaviour in Nigeria: a Study of Demographic Differences and Impact. International Journal of Accounting, 2(2).
Al-Lust, A. B., Mas’ud, D. K., Wulansari, M. S., & Agustanta, N. (2025). Implikasi Kebijakan Pajak Digital Terhadap Aktivitas Ekonomi Generasi Z di Era Transformasi Digital Indonesia. JURNAL AKUNTANSI DAN KEUANGAN DAERAH, 20(1), 36–43. https://doi.org/10.52062/jaked.v20i1.4440
Badan Pusat Statistik (BPS) Republik Indonesia. (n.d.). Statistik Karakteristik Usaha. Retrieved June 26, 2025, from https://searchengine.web.bps.go.id/search?mfd=0000&q=Statistik+Karakteristik+Usaha&content=all&page=1&title=0&from=all&to=all&sort=relevansi
Direktorat Jenderal Pajak. (n.d.). Laporan Tahunan Direktorat Jenderal Pajak. Kementerian Keuangan Republik Indonesia. Retrieved June 26, 2025, from https://www.pajak.go.id/id/tahunan-page
Kementerian Koperasi dan UKM Republik Indonesia. (n.d.). KUMKM Dalam Angka. Retrieved June 26, 2025, from https://www.kemenkopukm.go.id/kumkm-dalam-angka/?8UeXWLrCtVieyz13HvPyLTvNnP1Yrpl8fHDul9QEV3gRETRvFx
Marikyan, D., & Papagiannidis, S. (2025). Technology Acceptance Model (TAM): A Review. TheoryHub Book. https://open.ncl.ac.uk/theory-library/technology-acceptance-model.pdf
Mas’ud, A., Aliyu, A. A., Gambo, E. M. J., Al-Qudah, A. A., & Al Sharari, N. (2014). Tax rate and tax compliance in Africa. European Journal of Accounting Auditing and Finance Research, 2(3), 22–30.
McKerchar, M. A. (2003). The Impact of Complexity Upon Tax Compliance : a Study of Australian Personal Taxpayers. (Research study). Australian Tax Research Foundation. https://nla.gov.au/nla.cat-vn3547490
McKerchar, M., & Evans, C. (2009). Sustaining growth in developing economies through improved taxpayer compliance: Challenges for policy makers and revenue authorities. EJournal of Tax Research, 7(2), 171–201.
Oladipupo, A., & Obazee, U. (2016). Tax Knowledge, Penalties and Tax Compliance in Small and Medium Scale Enterprises in Nigeria. Scientific Research Publishing Inc., 8(1). https://doi.org/10.4236/ib.2016.81001
Ridwan, A., Irmawati, & Hayati, N. (2023). LITERASI DIGITAL (Pengetahuan & Transformasi Terkini Teknologi Digital Era Industri 4.0 dan Sociaty 5.0). PT. Sonpedia Publishing Indonesia. https://www.researchgate.net/publication/376404554_LITERASI_DIGITAL_Pengetahuan_Transformasi_Terkini_Teknologi_Digital_Era_Industri_40_dan_Sociaty_50
Swistak, A. (2016). Tax penalties in SME tax compliance. Financial Theory and Practice, 40(1), 129–147. https://econpapers.repec.org/article/ipffinteo/v_3a40_3ay_3a2016_3ai_3a1_3ap_3a129-147.htm
Yusdita, E. E., Subekti, I., & Adib, N. (2017). Peran Persepsi Wajib Pajak Atas Keadilan Sistem Perpajakan Dalam Meningkatkan Kepatuhan Pajak. EKUITAS (Jurnal Ekonomi Dan Keuangan), 1(3), 361–384. https://doi.org/10.24034/j25485024.y2017.v1.i3.2268
Zega, A., Gea, Y. V., Zebua, M. S., Ndraha, A. B., & Ferida, Y. (2024). Strategi Peningkatan Kesadaran Pajak Di Kalangan Generasi Muda Dalam Era Digital: Analisis Peran Teknologi Dan Pendidikan Menuju Indonesia Emas 2045. Jurnal Ilmu Ekonomi, Pendidikan Dan Teknik, 1(2), 11–22. https://doi.org/10.70134/identik.v1i2.36
Zulma, G. W. M. (2020). Pengaruh Pengetahuan Wajib Pajak, Administrasi Pajak, Tarif Pajak dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Pajak Pada Pelaku Usaha UMKM di Indonesia. Ekonomis: Journal of Economics and Business, 4(2), September 2020, 288-294, 4(2), 288–294. https://doi.org/10.33087/ekonomis.v4i2.170